Вернуться к списку статей

Налог на квадратные метры

Со следующего года владельцы жилья будут обязаны выплачивать налог на недвижимое имущество. Чтобы избежать возможных проблем в будущем, нужно сейчас изучить особенности, нормы и правила в связи с нововведением. С 2014 года владельцам домов, жилая площадь которых превышает 250 кв. м, придется ежегодно платить налог на недвижимое имущество.

С 2014 года владельцам домов, жилая площадь которых превышает 250 кв.м, придется ежегодно платить налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. Связано это с тем, что 1 января следующего года вступят в силу положения ст. 265 Налогового кодекса Украины (далее НКУ). Помнить об этом нужно всем домовладельцам, ведь, как известно, незнание законов не освобождает от ответственности за их неисполнение. Причем касается нововведение как соотечественников, так и нерезидентов (т. е. иностранцев).

ОСНОВА ДЛЯ РАСЧЕТА

В п. 2.1 ст. 265 НКУ устанавливается, что базой налогообложения для оплаты нового налога может быть только объект жилой недвижимости, а также его часть. Ст. 14 того же Кодекса определяет, что к данному типу строений относятся любые сооружения, предназначенные для постоянного проживания и построенные с соблюдением всех соответствующих нормативных требований. Это может быть:

жилой дом усадебного типа, расположенный на отдельном земельном участке и состоящий из жилых и вспомогательных помещений;
пристройка, то есть часть дома расположенная вне его наружного контура и имеющая с ним как минимум одну общую капитальную стену;
изолированная квартира или комната в коммунальной или многосемейной квартире.

Следует учитывать, что для расчета налога используют не общую, а лишь жилую площадь объекта.

Кстати, сам по себе учет геометрических параметров объекта — это украинское изобретение. В странах ЕС исходят из нормативной или рыночной стоимости жилья. И это вполне объективный принцип. Не секрет, что один и тот же дом при прочих равных условиях, например, в Киевской и Хмельницкой областях, будет стоить по-разному. Однако нормы налогообложения для их хозяев будут одинаковыми.

Теоретически ввести дифференциацию могут местные органы власти. Именно им дано право устанавливать конкретную ставку налога. В частности, для домов площадью до 500 кв.м она не должна превышать 1% от установленной суммы минимального заработка. Тот же лимит установлен для случаев, когда в собственности у человека находятся различные типы объектов жилой недвижимости (как дома, так и квартиры), а их суммарная площадь не превышает 740 кв.м. При превышении этих геометрических параметров налог рассчитывают исходя из ставки 1-2,7% от размера минимальной зарплаты. Не будет нарушением закона ставка в 0,01% в первом случае и 1,01% — во втором. Однако на практике от всех городских и районных советов стоит ожидать максимальных тарифов.

ИСКЛЮЧЕНИЯ ИЗ ПРАВИЛ

Согласно положениям п. 2 ст. 265, объектом налогообложения не считается:

недвижимость, находящаяся в государственной или коммунальной собственности (служебные дома);
недвижимость, которая находится в зонах отчуждения;
общежития;
недвижимость, принадлежащая многодетным семьям (тем, где есть три и больше детей), детским домам семейного типа, малообеспеченным семьям, опекунам и попечителям детей ( но не более одного объекта);
недвижимость, принадлежащая детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, детям, которые воспитываются одинокими матерями (отцами), не более одного такого объекта на ребенка;
Садовые (рассчитанные на долгосрочное проживание) или дачные (сезонные) дома, но не более одного объекта на каждого плательщика.

ЛЬГОТНЫЕ МЕТРЫ

В п. 4 ст. 265 НКУ установлены льготы по уплате налога на недвижимость. Распространяются они на всех граждан и состоят в следующем: база налогообложения объекта жилой недвижимости (дома) уменьшается на 250 кв.м. Например, в доме с жилой площадью 290 кв.м платить нужно за 40 кв.м (290-250=40). Если в собственности у гражданина имеются различные объекты недвижимости (дома и квартиры), то база налогообложения снижается на 370 кв.м.

Льготу можно использовать однократно в течение базового налогового (отчетного) периода, т. е. один раз в год. Зато применять ее можно не к одному, а нескольким объектам сразу. Таким образом, если в собственности у человека находятся два небольших дома жилой площадью 100 кв.м. каждый, то платить за них не понадобится.

ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ И ОПЛАТЫ

Согласно п.7 ст. 265 НКУ, расчет суммы налога на недвижимость проводят сотрудники органа ГНА по месту регистрации плательщика. В период с 1 января по 1 июля года, следующего за отчетным, ГНА самостоятельно рассылает физическим лицам — собственникам недвижимости — налоговое уведомление (решение) о сумме налога, которая подлежит оплате. Сделать это можно двумя способами: вручить домовладельцу лично или же отправить почтовым посланием с уведомлением. Дату получения в первом случае проставляет на корешке само физическое лицо — собственник, во втором — сотрудник ГНА после того, как получит от почтовой службы сообщение о вручении или причинах невручения (при этом налоговое уведомление считается врученным с этого момента).

Оплатить налог необходимо не позднее 60 дней с момента получения налогового уведомления-решения, в отделении любого банка или на почте. Квитанцию лучше сохранить — отправлять ее в налоговую не требуется, но в случае чего она станет аргументом в споре. Тем более что за неуплату налагаются штрафы. Причем в отличие от других вопросов, здесь все четко определено. Просрочка на срок до до 30 дней означает наложение санкций в размере 10% от суммы налога, а при большем сроке размер штрафа возрастает в два раза.

Болезнь или длительное отсутствие домовладельца в стране могут быть признаны поводом, который обосновывает неуплату или несвоевременную оплату налога на недвижимость. Но решение об этом принимает сотрудник ГНА в индивидуальном порядке. Чтобы избежать проблем, лучше поручить внесение суммы налога доверенному человеку.

Укргосреестр должен ежеквартально подавать в ГНА по месту нахождения объекта недвижимости сведения, необходимые для расчета налога. А налогоплательщики имеют право подать в ГНА по месту своей регистрации письменное заявление о проведении сверки данных об объектах жилой недвижимости, находящихся в их собственности.

НАЛОГ ПРИ ПЕРЕПРОДАЖЕ

Каждый домовладелец имеет право продажи или дарения своей недвижимости. В п.8 ст. 265 НКУ говорится: при переходе права собственности на объект налогообложения от одного владельца к другому в течение отчетного года налог для предыдущего владельца исчисляется за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект налогообложения. Для нового владельца обязанность оплатить налог наступает с начала того месяца, в котором возникло право собственности.

Казалось бы, все логично. На деле же есть один момент, который в ст. 265 НКУ никак не прописан, ведь собственник может получить решение-уведомление об уплате налога (и даже оплатить его), а уже затем, но в этом же году решить продать дом. В этом случае возникает налоговая переплата. Для ее возврата следует обратиться в местный орган ГНА и подать (согласно нормам ст. 43 НКУ) соответствующее заявление с указанием способа возврата (наличными или на расчетный счет). Причем сделать это можно сделать в течение 1095 дней

с момента возникновения переплаты. А вот на принятие решения у инспектора ГНА есть не более 15 дней. Деньги должны быть выданы (или переведены) в течение этого срока.

ПРАВОВОЙ ОБХОД

Способы законного ухода от уплаты налога лежат на поверхности. Так, дом можно оформить в совместную долевую собственность с супругой (супругом), взрослыми детьми и другими родственниками или друзьями. Таким образом есть возможность сэкономить немало средств для семейного бюджета. Правда, придется один раз потратиться на оформление сделки. А с учетом тарифов на услуги нотариусов, затраты могут быть немалыми. И сначала стоит сравнить их с той суммой, которую в будущем можно сэкономить.

Другой вариант — уменьшение до нужных размеров параметров жилой площади за счет расширения подсобных помещений. Надо только не забывать о необходимости оформления такой перепланировки, иначе она не будет признана основанием для уменьшения базы налогообложения.

Наконец, в ближайшие месяцы возможность сэкономить есть у многих из владельцев даже больших домов, ведь ГНА берет информацию из данных Укргосреестра, а он еще далеко не наполнен. Тех собственников, кто не получил соответствующего уведомления, закон оплачивать налог не обязывает.

Текст Виктора Ступака, источник — журнал «Приватный дом» № 08 август 2013 г.